云南省教育廳關于世行貸款云南學前教育發展實驗示范項目2021年審計發現問題整改情況的 ...

省審計廳：

2021年4-6月，省審計廳對世行貸款云南學前教育發展實驗示范項目2020年財務收支及執行情況進行審計，根據《審計報告》（云審報〔2021〕71號）發現的問題，省教育廳及時印發通知，督促指導有關項目單位切實采取措施落實整改，目前整改任務已完成?，F將有關情況報告如下：

一、整改情況及說明

（一）項目投資多計7,234,462.44元、少計11,664,261.98元

存在問題：

1. 項目投資多計7,234,462.44元

（1）截至2020年12月31日，昆明學院建設項目將不屬于世行項目建設范圍的室外工程款5,506,739.71元計入項目投資，多計項目投資5,506,739.71元。

（2）云南師范大學于2019年12月將預付工程款3,455,445.45元計入建筑安裝工程投資，截至2020年12月31日，尚有未扣回的預付工程款余額1,727,722.73元，導致多計項目投資1,727,722.73元。

2.項目投資少計11,664,261.98元

（1）云南師范大學建設項目主體工程的計量報表已經云南師范大學、施工單位和監理方確認并簽字蓋章，但截至2020年12月31日未計入項目投資，金額為4,335,103.29元。

（2）昆明學院建設項目主體工程的計量報表已經昆明學院、施工單位和監理方確認并簽字蓋章，但截至2020年12月31日未計入項目投資，金額為3,644,444.46元。

（3）洱源縣建設項目已于2020年12月進行竣工結算，尚未支付的工程款和工程保留金合計3,300,000元，截至2020年12月31日未計入項目投資，導致少計項目投資3,300,000元。

（4）云南師范大學出國交流團的費用已報銷，但截至2020年12月31日尚未進行賬務處理，金額為384,714.23元。

整改情況：以上有關項目單位在審計過程中已對以上問題進行整改，調整了相關賬務處理和財務報表，整改完畢，審計報告中已予確認。

（二）未及時支付合同款和返還工程保留金、履約保證金6,015,061.61元

1. 存在問題：洱源縣建設項目已于2020年12月完成竣工結算，但截至2021年5月18日，尚有工程款1,662,245.19元未支付，尚有3,100,000元已到期的履約保證金未按規定返還。

整改情況：洱源縣教體局于9月2日與施工單位云南永昌建筑工程有限責任公司達成協議，將應付履約保證金1,500,000元對沖施工方借款1,500,000元，其余160萬元保證于9月份內退還施工單位。因洱源縣財政困難，縣級配套工程款尚有1,662,245.19元未支付，縣教體局正在多渠道籌措資金，經與施工方協商，2021年12月31日前支付完成剩余工程款。

2.存在問題：西疇縣建設項目已于2020年4月完成竣工結算，但截至2021年5月12日，尚有194,720.26元工程款未支付，尚有1,058,096.16元已到期的工程保留金未按規定返還。

整改情況：西疇縣建設項目根據施工合同約定，工程質量保修期限為1年。項目于2019年6月28日完成竣工驗收，保修期限至2020年6月27日結束。西疇縣教體局及時向縣委縣政府匯報，積極籌措資金，于2021年5月14日一次性支付給施工單位款項200,000.00元，其中194,720.26元為工程款，5279.74元為工程保留金，剩余的保留金共計1,052,816.42元計劃于2021年12月底前支付完畢。

（三）未按規定繳納印花稅，涉及金額15,609.76元

存在問題：1.洱源縣建設項目自2015年至2018年簽訂的建筑安裝工程承包合同和建設工程勘察設計合同共12個合同未繳納印花稅，應補繳印花稅金額為11,864.93元。

2.西疇縣建設項目自2015年至2018年簽訂的建筑安裝工程承包合同、建設工程勘察設計合同和購銷合同共6個合同未繳納印花稅，應補繳印花稅金額為3,744.83元。

整改情況：審計期間，洱源縣和西疇縣建設項目已補繳相關印花稅，整改完畢，審計報告中已予確認。

（四）云南師范大學子項目項目執行進度較慢，提款報賬滯后，配套資金到位率低。

存在問題：云南師范大學子項目截至2020年12月31日的累計投資完成比率為24.17%，累計提款比例為24.12%，配套資金累計到位24.33%，項目執行進度較慢，提款報賬率低，配套資金到位率低。

整改情況：云南省教育廳2018-2021年連續4年印發《云南省教育廳辦公室關于切實加快世行貸款云南學前教育發展實驗示范項目工作進度的通知》，督促項目單位加快執行進度。同時，省教育廳外資貸款辦公室分別于2021年4月1日、6月9日、6月23日多次赴該?，F場督促，與學校分管校領導及相關處室負責人進行交流，與施工單位多次溝通，要求施工單位加快工程建設。云南師范大學每月召開一次項目建設工作領導小組會議、多次約談施工單位法人或法人代表、給予經濟處罰、下發停工整改通知、發放律師函等各種管理手段督促施工單位加快推進基建項目執行進度，全面落實配套資金，根據工程建設資金支付進度及時進行提款報賬。截至2021年8月24日，共提款報賬貸款資金人民幣3,368.83萬元。軟活動建設項目將于9月底完成所有未提款報賬項目的有關材料；云南學前教育網絡資源平臺的硬件和三個設備包的驗收工作預計于10月底之前完成，屆時將盡快進行提款報賬。綜上，該問題的整改工作正在積極推進中，學校保證在2021年年底世行貸款項目關賬前完成提款報賬。

（五）部分項目延期完工。

1.存在問題：根據施工合同約定，云南師范大學建設項目應當于2021年1月16日竣工，但因施工單位現場人員配置不齊全、現場技術人員更換頻繁、疫情影響等原因，項目預計2021年8月31日才能完工，工期延后227天，且施工方未提交相關延期報告。

整改情況：云南師范大學已于2021年7月16日與施工單位完成了“項目延期完工補充協議”的簽訂工作，完成了施工進度計劃及施工人員物資投入計劃的編審、完善履約保函延期手續等相關工作。延期后的工程竣工驗收日期為9月30日，較原施工合同工期延期259天。

2.存在問題：根據施工合同約定，西疇縣建設項目應當于2017年11月30日竣工，實際工程竣工時間為2018年9月1日，但因施工方管理組織不力，現場管理人員及施工人員不足等原因，裝修及室外附屬工程施工進度緩慢，工期共滯后275天。

整改情況：西疇縣項目幼兒園已于2019年9月投入使用。影響項目進度的原因一方面是因為2017年雨季較長，基礎入巖為中風化石灰巖，特別是消防水池巖石開挖體量大，導致工期受到一定影響，但更主要原因是施工方自2017年12月起，施工組織不力，人員較少，導致項目進度緩慢。西疇縣教體局深刻剖析審計指出問題，汲取教訓，引以為戒，不斷加強學習，加強對工程建設的監督管理，不斷提高建設工程投資效益和管理水平，堅決杜絕類似違規事件發生。

（六）洱源縣建設項目未完成規劃驗收

存在問題：洱源縣建設項目因征地受阻，項目目前無法達到設計規劃要求的綠地率等標準，截至2021年5月18日仍未通過規劃驗收。

整改情況：2020年7月17日，洱源縣教體育局組織項目五方責任主體，邀請縣住建局、自然資源局、園林綠化管理局、城管局等監管單位對洱源縣第二幼兒園和茈碧湖幼兒園建設項目進行了竣工驗收。此后，積極謀劃規劃驗收事宜，并向縣自然資源局呈交《建設工程規劃核實意見申請表》等材料，請大理鑫和測繪有限責任公司對現已建成的園舍進行測繪并出具了測繪報告。項目規劃用地面積應為19915.86平方米，但由于此前縣城征地返還農民用地未落實，兩所幼兒園用地未完成征地部分繼續征地十分困難，短時間內無法解決，實際使用面積為15967.92平方米，征地未完成3947.94平方米。洱源縣教體局已報請縣人民政府協調相關職能部門，加快征地進度，調整項目指標，完成停車位及綠地建設任務，完善幼兒園服務功能，盡快通過規劃驗收。

（七）部分項目尚未辦理不動產權證。

1.存在問題：洱源建設項目于2017年9月開工，2018年至2019年陸續完工，2020年7月驗收合格，2020年12月完成竣工結算，但截至2021年5月18日尚未辦理不動產證。

整改情況：2017年3月30日，洱源縣兩所項目幼兒園用地不動產權證書已辦理完畢。因規劃驗收未通過，新增房產不動產權證未能辦理?，F已請縣國土事務所做新增房產測繪，待規劃驗收通過后即加緊辦理用地及新增房產“兩證合一”的不動產證。

2.存在問題：西疇縣建設項目于2017年4月開工，2018年9月完工，2019年6月驗收合格，2020年4月完成竣工結算，但截至2021年5月11日尚未辦理不動產權證。

整改情況：西疇縣教體局于2021年8月9日繳納人防易地建設費652575.85元，取得民用建筑防空地下室易地建設許可證，目前西疇縣第一幼兒園已聘請有資質的公司按要求正在辦理不動產權屬證書，計劃辦結時間為2021年11月30日前。

（八）洱源縣建設項目出借給施工單位的款項尚未收回，涉及金額1,500,000元。

存在問題：洱源縣建設項目因主體工程款尚未完全撥付給云南永昌建筑工程有限公司，于2020年1月借款1,500,000元給云南永昌建筑工程有限公司用于支付農民工工資。截至2020年5月20日，款項尚未歸還。經查詢，云南永昌建筑工程有限公司已被列為失信被執行人，大股東張毅已被限制高消費，2019年以來因合同糾紛涉及的司法案件為70余起。

整改情況： 洱源縣教體局于9月2日與施工單位云南永昌建筑工程有限責任公司達成協議，將應付履約保證金1,500,000元對沖施工方借款1,500,000元。

（九）西疇縣建設項目占用其他資金。

存在問題：西疇縣建設項目于2015年初將基建賬中其他項目的工程保證金轉入云南學前教育世界銀行貸款的專戶中，金額為6,060,671.05元，截至2021年2月，尚有1,020,546.98元未歸還。

整改情況：西疇縣教體局已認真組織有關人員學習《基本建設財務規則》，于2021年5月20日歸還了其他項目的工程保證金598,566.5元，其余的421,980.48元保證在今年12月31日前歸還。

（十）洱源縣建設項目未及時結轉在建工程至交付使用資產，涉及金額43,721,849.81元。

存在問題：洱源縣建設項目于2017年9月開工，2018年至2019年陸續完工，2020年7月驗收合格，2020年12月完成竣工結算，項目已交付使用。截至2020年12月31日，賬面建安工程投資和待攤投資合計43,721,849.81元未轉入交付使用資產核算。

整改情況：審計期間，洱源縣教體局已調整相關賬務處理和財務報表，整改完畢，審計報告已予確認。

（十一）洱源縣早教中心閑置，未能充分發揮社會效益。

存在問題：洱源縣建設項目建設內容包含一棟5層樓的早教中心，建筑高度20.25米，建筑面積2,410.26平米，總投資482.50萬元（樁基工程無法區分，故未包含在內），早教中心于2020年7月竣工驗收，但因缺乏生源，未談妥合作單位，未正常開展運營活動，閑置至今。

整改情況：洱源縣早教中心建筑面積2410.26平方米，原規劃用于開展全縣0-3歲早期幼兒教育，項目于2020年7月17日完成竣工驗收。但因目前洱源縣域經濟發展水平還不高，家長對早期教育重視不夠，讓幼兒參加早期幼兒教育的意愿不強，加之受新冠疫情影響，疫情防控形勢嚴峻，早教活動為幼兒群體聚集活動，意向單位考察后合作意愿不強烈，故尚未談妥合作單位，運營活動尚未開展。為積極有效尋找合作單位，盡快發揮早教中心作用。洱源縣教體局專題召開局務會議及黨工委會，專題研究審計小組指出存在的該事項。洱源縣國有資產經營管理有限責任公司于2021年8月19日批復早教中心經營權實行公開招標（洱國資〔2021〕16號）。2021年8月24日，招標代理機構大理建設工程招標有限公司在中國采購與招標網、云南省公共資源交易電子服務系統、大理公共資源交易電子服務系統、大理建設工程招標網、洱源縣人民政府門戶網站上同時發布了項目《招標公告》，開標時間定于2021年9月15日14時30分前。

二、下步工作措施

針對此次審計中發現的問題，省教育廳將進一步加強項目執行情況、資金使用和財務執行情況等方面管理，指導項目單位認真執行政府采購法，學習相關政策法規，督促各項目單位舉一反三，落實責任，防微杜漸，建立自查機制，完善項目內控管理制度，加強財務核算，規范項目管理，保障項目順利實施。